دانلود با لینک مستقیم و پر سرعت .
لینک دانلود و خرید پایین توضیحات
فرمت فایل word و قابل ویرایش و پرینت
تعداد صفحات: 72
1 – حسابداری اختصاصی
همانگونه که مستحضرید اصول حسابداری بعنوان دانشی که از مبانی ، قواعد و رهنمودهای حاکم براندازه گیری ، ثبت ، طبقه بندی و ... که دارای اثر مالی بریک مؤسسه است که نحوه تعیین سود را مشخص و چگونگی گزارش وضعیت مالی را روشن می کند که اساس آن معادله حسابداری بوده که ازتساوی طرف دارائیها با بدهی ها و سرمایه یک مؤسسه است.
2 – دارائیها
اموال ومطالبات و سایر منابع متعلق به بانک که در تسلط مالکانه آن است و آن نیز از نتیجه معاملات ، عملیات مالی ایجاد شده ، قابل تقویم به پول و دارای منافع آتی برای بانک است . دارائیها دربانک ازسه قسمت تشکیل می شود .
1-2- دارئیهای جاری
موجودی نقد و سایر اقلامی است که انتظار می رود درجریان عادی عملیات از تاریخ ترازنامه به نقد تبدیل می شوند ( مانند مطالبات ) ... و شامل صندوق ، بانکها ، تمبر مالیاتی ، تسهیلات سرنرسیده ، سررسیده ( مطالبات ) بدهکاران ...
2-2- دارائیهای ثابت
اموال بادوامی است که به قصد نگهداری بلند مدت خریداری یا ساخته شده اند و در عملیات جاری بانک مورد استفاده قرار دارند .شامل زمین ، ساختمان ، وسائط نقلیه که در سیستم حسابداری بانک تحت عنوان حسابهای اموال منقول و غیر منقول تعریف شده است .
3-2- سایردارائیها
کلیه دارائیهای که شامل دارائی های جاری وثابت نبوده ، در ردیف این دارائیها منظور می شوند .
3 – بدهی ها
تعهداتی است که یک مؤسسه درمقابل اشخاص و مؤسسات دیگر دارد و از معاملات و رویدادهای گذشته ناشی شده اند و باید ازطریق پرداخت پول ، تحویل کالا ، انجام دادن خدمت یا انتقال سایر اقلام دارایی ایفا شوند و از دو قسمت تشکیل می شود .
1-3- بدهی جاری
دیون و تعهداتی است که انتظار می رود طی یک سال از تاریخ ترازنامه از محل دارائیها ی جاری پرداخت و تسویه و معمولاً به ترتیب تاریخ سررسید درترازنامه طبقه بندی میشوند و دربانکها شامل قرض الحسنه جاری ، قرض الحسنه پس انداز ، سپرده ها ی کوتاه مدت و ...
2-3- بدهی بلند مدت
دیون وتعهداتی است که انتظار نمی رود طی یک سال بعد از تاریخ ترازنامه پرداخت یا تسویه شوند . سپرده سرمایه گذاری بلند مدت و مشترک مشارکت مدنی و ...
4 – سرمایه
حق مالی صاحب یا صاحبان سرمایه یک مؤسسه به دارائیهای آن است که در هرزمان از کسر بدهی های یک مؤسسه از کل دارائیهای آن بدست می آید .
5 – برگه حسابداری
کلیه مبادلات که دربانک انجام می شود براساس سیستم حسابداری متداول بانک طبقه بندی گردیده وروی ورقه های مخصوص که " برگ حسابداری " یا " سند حسابداری " نامیده و سرفصل حساب ها تعیین می شود . به منظور تشخیص بدهکار بستانکار بودن ، برگه های حسابداری درحال حاضر از رنگهای قرمز ، نارنجی و یا صورتی برای حساب های بدهکار از رنگ های آبی یا سبز برای حسابهای بستانکار استفاده می شود.
نکات مهم درتنظیم و صدور برگهای حسابداری
1 – تاریخ .
2 –تشخیص بدهکار یا بستانکار نمودن حساب و تعیین نام حساب .
3 – شرح بایستی بطور مشروح درمتن سند نوشته شود بنحویکه خواننده آن بتواند کلیه اطلاعات لازم را ازآن کسب نماید .
4 – چنانچه احتیاج به ضمائم داشته باشد ، ضمائم مربوط به آن بنحوی الصاق گردد که به سادگی جدا نشود .
5 – اقلام بدهکار و بستانکار چند برگه مربوطه به یک معامله بایستی موازنه داشته باشد .
6 – تهیه کننده برگه آن را پاراف و دارندگان امضاء ( 2 و1 ) آن را امضاء نمایند .
1 – حساب صندوق :
حساب صندوق از حسابهای مهم طرف دارائی بوده که همواره دارای مانده بدهکار است وکلیه عملیات نقدی شعبه شامل دریافت ها و پرداخت ها دراین حساب ثبت می گردد . در پایان هرروز می بایست قبل از بستن صندوق گزارش نقدی کاربران از سیستم گرفته شود و پس از کنترل اسناد نقدی با گزارش کاربران و رفع مغایرت های احتمالی درصورت مطابقت مانده پول فیزیکی هر کاربر با موجودی اعلام شده توسط سیستم رایانه ای از طریق صدور رسید موقت داخلی نسبت به انتقال مانده به خزانه اقدام گردد . بدیهی است درصورت داشتن کسری یا فزونی به شرحی که درذیل خواهد آمد نسبت به صدور سند کسری یا فزونی برای هر کار بر اقدام خواهد شد . پس از انتقال مانده موجودی همه کاربران به خزانه گزارش موجود خزانه از سیستم گرفته شده و براساس آن با حضور رئیس ، رئیس امور مالی و مسئول خزانه موجودی فیزیکی کنترل و درصورت تائید به امضاء افراد فوق خواهد رسید .
پس از تکمیل فرم فوق توسط رئیس امور مالی یا رئیس شعبه حسب مورد عملیات نقدی متوقف و سند صندوق از منوی خزانه صادر خواهد شد . بدیهی است که معادل جمع کل دریافتی های شعبه سند بدهکار و معادل جمع کل پرداختی های شعبه سند بستانکار صندوق صادرخواهد شد .
الف : کسری صندوق :
مثال : چنانچه کاربری دارای مبلغ یک میلیون ریال کسری صندوق داشت نحوه ثبت سند کسر صندوق به شرح زیر است :
بدهکار : بدهکاران موقتی – کد 346 – کسر صندوق 1000000ریال
بستانکار : صندوق – کد 302 – کسر صندوق 100000 ریال
نکته ای که باید تاکید گردد این است که برابر دستورالعمل های صادره کسر صندوق می بایست حداکثر ظرف 24 ساعت تسویه گردد :
بدهکار : صندوق یا حساب کاربر 1000000 ریال
بستانکار : بدهکاران موقتی – کسرصندوق 1000000 ریال
ب ) فزونی صندوق :
چنانچه کاربر دارای فزونی صندوق باشد حتی مبالغ ناچیز موظف است نسبت به ثبت اسناد مربوطه اقدام نماید . بدیهی است قبل از ثبت اسناد فوق بایدکنترل های لازم شامل کنترل اسناد نقدی با گزارش نقدی کاربر و شمارش مجدد پول فیزیکی اقدام نمود .
ثبت حسابداری اضافه صندوق با فرض اینکه کاربری مبلغ 500000 ریال فزونی صندوق دارد :
بدهکار : صندوق 500000 ریال
بستانکار : بستانکاران متفرقه – اضافه صندوق – کد 431 500000ریال
چنانچه بنا باشد نسبت به برگشت اضافه صندوق اقدام گردد برابر مقررات می بایست اگر مبلغ فزونی صندوق درحد نصاب شعبه بود نسبت به تهیه صورتجلسه با امضای رئیس شعبه ، رئیس حسابداری و رئیس صندوق و تحویلدار مربوطه اقدام و علاوه براین از مدعی تعهد کتبی اخذ گردد که چنانچه فردی دیگر با مدارک مثبته ثابت نمود که اضافه صندوق مربوط به وی می باشد نسبت به استرداد آن اقدام خواهد نمود . بنابراین چنانچه با تمام موارد فوق تائید گردید که اضافه صندوق قابل برگشت است ثبت برگشت عبارت از :
بدهکار : بستانکاران متفرقه – اضافه صندوق کد 43108 500000 ریال
بستانکار : صندوق 500000 ریال
ضمناً چنانچه مبلغ اضافه صندوق مازاد برحد نصاب شعبه بود می بایست با مدیریت استان مکاتبه لازم انجام تا پس از بررسی مجوز لازم اعطاء گردد .
درپایان سال می بایست برابر دستورالعمل ها نسبت به انتقال اضافه صندوق های 6 ماهه دوم سال قبل و شش ماهه اول سال جاری به حساب دایره امور مالی استان اقدام گردد .
آنچه مسلم است درمورد برگشت هراضافه صندوقی می بایست مدارک مثبته از ذینفع اخذ گردد تا برای شعبه اثبات گردد ادعای متقاضی درست وقابل قبول است .
