تحقیق درباره افزایش ادغام شرکتها در ایران

اختصاصی از اینو دیدی تحقیق درباره افزایش ادغام شرکتها در ایران دانلود با لینک مستقیم و پر سرعت .

فرمت فایل : WORD (لینک دانلود پایین صفحه) تعداد صفحات 144 صفحه

 اهمیت موضوع

رقابت در بازارهای جهانی به حدی گسترش یافته است که تنها تکیه بر کارایی درونی و نکات قوت یک امروزه شرایط اقتصادی جهانی تغییر کرده است و باعث گردیده فضا، مسافت و زمان مغلوب تحولات تکنولوژی شود . انقلاب در حمل و نقل و ارتباطات موجب دسترسی سریع و آسان و کم هزینه شرکت های بزرگ بین المللی به مواد خام نیروی کار ارزان و از طرف دیگر گسترش قدرت انتخاب مصرف کنندگان شده است .

بنگاه به تنهایی تضمینی برای دوام و رشد آن در عرصه جهانی و حتی داخلی نمی تواند باشد و به ناچار بنگاهها باید از جنبه های مشترک قابل بهره برداری یکدیگر نیز استفاده کنند و با هم افزایی جمعی خود رادر مقابل تهدیدهای موجود در محیط رقابتی توانا نمایند . ارتباطات گسترده تجاری و اقتصادی و فرآیند جهانی شدن و پیوستن ایران به سازمان تجارت جهانی و مهمتر از همه اینها منطق اقتصادی ، استفاده از دیوارهای گمرکی را برای مقابله با رقبای قدرتمند صنایع کشور نه توجیه می کند و نه مجاز می سازد . لذا ضروری است که زمینه های لازم برای تقویت توان رقابتی صنایع فراهم گردد .

ادغام شرکتها به دلیل فراهم نمودن زمینه ای برای استفاده بهتر از امکانات موجود نظیر دانش و مهارتهای مدیریتی ، امکان تحقیق و توسعه بیشتر ریال استفاده کاملتر از ظرفیت های تولیدی موجود ، کاهش رقابت داخلی از طریق امتداد و گستردگی عملیات در صنایع مختلف داخلی و بالا رفتن توان مقابله با کالاهای وارداتی ، شانس بیشتر برای ریسک پذیری ( به دلیل جبران ضرر احتمالی از طریق سود سایر فعالیت ها ) ، تضمین تقاضا برای محصول تولیدی موجود در ابتدای زنجیره تولید ، صرفه جویی در هزینه حمل و نقل و تبلیغات و هزینه های سربار ، حذف واسطه ها وکاهش قیمت تمام شده ، استفاده از صرفه جوییهای ناشی از مقیاس و..... یکی از راهکارهای بسیار موثر برای تقویت توان رقابتی جهت فعالیت در عرصه جهانی است . همین منطق اقتصادی در عرصه بین المللی بسیاری از شرکتها را به تشریک مساعی با یکدیگر تشویق کرده است .

ضرورت تحقیق

با توجه به روند رو به افزایش ادغام شرکتها در ایران و تدابیری که برای تسهیل این نوع از سرمایه گذاری در کشورمان در نظر گرفته شده است و با توجه به این مسئله که ادبیات ادغام شرکت ها در ایران و هدف از ادغام بطور واضح بیان نشده است و کار تحقیقی جدی در این زمینه صورت نگرفته است و منابع فارسی مرجع برای ادغام شرکتها بسیار کمیاب است .لذا ، با گسترش بازارهای رقابتی و حفظ موقعیت در این بازارها و با توجه به اهداف ضمنی ادغام که عبارتند از : 1) فراهم نمودن رشد سریع 2) تامین فوری وجوه 3) کاهش ریسک 4) کاهش هزینه ها ، بیان مسائل و رویکردهای ادغام ضروری به نظر می رسد .

از طرفی با توجه به اهمیت حفظ منافع سهامداران بخصوص سهامداران اقلیت در شرکتهای سهامی که بحث خرید سهام و آگهی مناقصه در آنها مطرح می شود ، اهمیت و ضرورت مطالعه در قوانین بین المللی ادغام شرکتها که هدف اصلی و عمده آنها حفظ منافع سهامداران است آشکار می شود .

 هدف تحقیق

در دیگر کشورها برای رسیدن به سینرجی حاصل از ادغام فرآیند ادغام که شامل مراحل مختلفی است رعایت می شود و هر چه در این مراحل با دقت بیشتری نظر شود ایجاد ارزش میسرتر است . اگر ضوابط حقوقی و مالی ادغام در شرکتهای ادغام شده بطرز صحیح بکار گرفته شود و برای تحقق ادغام از روشهای مناسب استفاده می شود نتیجه کلی ادغام افزایش ارزش سهام و ارزش کل شرکت است . لذا در این تحقیق برآنیم تا ضمن دلایل ادغام و تشریح فرایندهایی که باید در یک برنامه ریزی موفق ادغام صورت گیرد و مطالعه انواع روشهای تامین مالی و پرداخت برای ادغام و موضوعات مرتبط دیگر که در این برنامه ریزی دخیل هستند ، همچنین با مطالعه ضوابط و مقررات مالی و حقوقی که در کمیسیون بورس و قانون شرکتها در مورد این فرآیند برای حفظ منافع سهامداران در شرکتهای سهامی و ایجاد ارزش برای کلیه شرکتها اعم از سهامی و غیرسهامی در نظر گرفته شده است و عدم توجه به این ضوابط و معیارها در کشورمان ، با توجه به روند رو به افزایش ادغام و با مطالعه قوانین تجارت و بورس مواردی را که در آنها برای حفظ منافع سهامداران و هدف کلی ادغام یعنی ایجاد سینرجی لازم است ، بیان گردد تا در نتیجه به دو سوال اصلی زیر پاسخ داده شود :

• آیا مدیران و سرمایه گذاران نسبت به عوامل و اهداف مختلف ادغام و پیامدهای ناشی از آن و بطور کلی نسبت به خطوط کلی منجر به ادغام آگاهی و دانش کافی دارند ؟
• آیا ضوابط و مقررات موجود در خصوص ادغام کافی است و به طور مناسب به ادغام پرداخته یا خیر ؟

با توجه به اهمیت ادغام شرکتها ، فرآیند صنعتی شدن و توسعه صنعتی و اینکه از جنبه های مدیریتی و مقرراتی تاکنون مطالعه خاصی در این رابطه انجام نشده این تحقیق در جای خود یک تحقیق جدید و قابل بهره گیری است .

فرضیات تحقیق

در این تحقیق در راستای پاسخ به سوالات مطرح شده دو فرضیه زیر در نظر گرفته شده است :

• « عدم موفقیت ادغام ها در ایران ناشی از عدم توجه به شرایط و معیارهای ادغام و تحصیل بوده است . »

که فرضیه فرعی زیر برای آزمون فرضیه فوق مطرح و مورد آزمون قرار گرفت « بین میزان توجه به عوامل و معیارهای ادغام در وضعیت موجود با وضعیت مطلوب تفاوت معنی داری وجود ندارد .»

• مقررات و قوانین وجود ادغام و خرید در ایران مناسب نیازها نمی باشد .

روش تحقیق

قسمت اعظم تحقیق فوق که بیان شفاف مسائل مربوط به ادغام و ضوابط ادغام در دیگر شرکتها می باشد از طریق مطالعات کتابخانه ای و جمع آوری مقالات مربوط صورت گرفته است .

آزمون فرضیه اول از طریق توزیع پرسشنامه رعایت معیارهای ادغام میان نمونه 40نفری از جامعه آماری تحقیق صورت گرفت که عبارت بودند از کارشناسان مالی و مدیران شرکتهای دخیل در امر ادغام و خرید و به منظور تحلیل اطلاعات و داده ها از روش آماری آزمون استقلال کای مربع استفاده شده است . برای آزمون فرضیه دوم نیز به بررسی تطبیقی مقررات مربوط در کشور انگلستان و ایران پرداخته شده است .

استفاده کنندگان از تحقیق فوق را می توان سرمایه گذاران مدیران شرکتها و وضع کنندگان مقررات شرکتها در مورد ادغام عنوان کرد . سرمایه گذاران می توانند با آگاهی بیشتر نسبت به مساله ادغام ، به سرمایه گذاری و خرید سهام شرکتهای سهامی ادغام شده اقدام نمایند . همچنین تحقیق فوق راهبردی برای مدیران نسبت به ادغام های مناسب و هدفمند را فراهم می آورد . همچنین مسئولان مقرراتی شرکتها و بورس می توانند با وضع قوانین مرتبط و مفید در جهت حفظ منافع سهامداران و ایجاد ارزش افزوده برای ادغام های صورت گرفته گامی در جهت رونق و امنیت این نوع سرمایه گذاری در کشور بردارند .

در فصل 1 از این تحقیق به ادبیات ادغام بطور کلی پرداخته شده است . در این فصل برآنیم تا موضوعات مرتبط با ادغام بیان شود تا ادغام از جنبه های گوناگون بررسی شود . ابتدا در این فصل از دیدگاه اقتصادی به ادغام ملاحظه می شود و سوالات کلان در رابطه با ادغام مطرح می شود . سپس دلایل اقتصادی و مالی که انگیزه ای برای ادغام محسوب می شود را بیان می کنیم . دلایلی مانند کارایی ، انگیزه های مدیریتی ، ارزیابی شرکت هدف به زیر قیمت ، مزایای مالیاتی ، رفع نیاز بازار ، دستیابی به کانال های توزیع ، خرید زمان ، تصاحب دانش فنی ، تنوع سازی و ..... .

سپس برنامه ریزی ادغام بعنوان یک فرایند طولانی که باید توسط شرکتهای خریدار که قصد ادغام بعنوان یک برنامه رشد را دارند مدنظر قرار گیرد مطرح می شود . ابتدا اهداف شرکت برای رشد و ادغام بعنوان یکی از راههای رشد سازمانی بیان شود . سپس به ارائه استراتژی ادغام پرداخته و شرکتها و صنعتهای بالقوه برای ادغام توسط معیارهایی سنجیده می شوند . تعیین گروه کاری برای ادغام ، نقش گروه کاری ادغام ، تعیین و انتخاب شرکت هدف بعد از تثبیت معیارها ، استفاده از مشارکت مالی گروههای کاری و نهادهای مالی دیگر ، مراحل بعدی در این فرایند است . سپس به  جمع آوری اطلاعات در مورد شرکت هدف پرداخته و مذاکرات مقدماتی بین دو شرکت خریدار هدف انجام می شود . سپس به بررسی اطلاعات بدست آمده می پردازیم و اهمیت صورتهای مالی در این بررسی بیان می شود . زیرا تعدیلات صورتهای مالی هدف برای تطابق با شرکت خریدار یک اصل کلی و اساسی در این فرآیند محسوب می شود . سپس دیسکهای مختلفی که ممکن است در جریان ادغام بوجود آید بیان شده و مورد ارزیابی قرار می گیرند ومواردی که در مذاکره نهایی باید بر آن توافق شود یک بخش از فرآیند ادغام می باشد .

یک مبحث عمده در ادغام چگونگی روش پرداخت قرارداد ادغام می باشد . دو روش عمده پرداخت عبارتند از روش نقدی و روش مبادله سهام . برای پی بردن به معایب و مزایا و خصوصیات هر روش به مباحث صرف پرداخت شده به سهامداران ، سینرجی و مابه التفاوت آنها بعنوان ارزش افزوده سهامداران و بررسی آن در دو روش می پردازیم .

پس در فصل سوم مباحث حسابداری و قانوین ( قوانین ضد  تر است ) ادغام و ترکیب مطرح شده است . در فصل چهارم ضوابط حقوقی یا قانون شرکتها در مورد ادغام از نوع تصاحب سهام در انگلستان و در مواردی آمریکا پرداخته شده است .

سپس در فصل پنجم روش تحقیق برای آزمون فرضیه های تحقیق معرفی شده اند . در فصل ششم به تحلیل و ارزیابی داده های جمع آوری شده پرداخته شده است و در نهایت در فصل هفتم نتیجه تحقیق بیان و در راستای معیارهای مدیریتی و حقوقی ادغام و خرید با توجه به فصل های پیشین پیشنهاداتی بیان گردیده است .

اصول حسابداری در شرکتها و ادارات مختلف

اختصاصی از اینو دیدی اصول حسابداری در شرکتها و ادارات مختلف دانلود با لینک مستقیم و پر سرعت .

فرمت فایل : word(قابل ویرایش)تعداد صفحات52

هر شرکتی جهت جمع آوری و ردیابی اطلاعات مالی خود ملزم به رعایت اصول حسابداری می باشد. اصول برمبنای چارچوب های مفهومی و دستورالعملهای اجرایی از سوی سازمان های فنی حسابرسی پیشنهاد می گردد که موجبات یکنواختی و
استاندارد شدن حسابها گردد. طبق این دستورالعمل که اجرای آن از سوی شرکتها الزامی است هز ینه ها نیز جایگاهی خاص دارد. عملکرد مرکز بنابراین قاعده به تفکیک سال با دو عنوان هزبنه های اداری و تشکیلاتی و هزینه های تولیدی بشرح زیر طبقه بندی گردیده است. این هزینه ها وضعیت موجود را نشان می دهد که در مدل فعالیتی
بطور کلی دگرگون گردیده است.

جدول شماره 1 ـ 4: عملکرد هزینه ای مربوط به سال 1379
ارقام به ریال
جمع هزینه تولیدی هزینه اداری و تشکیلاتی نام حساب
446.498.400
831.281.336
1.560.131.422
48.346.106
742.500
121.696.053
29.830.876
41.890.646
11.246.208
5.329.850
1.002.900
278.163.560
216.800
184.362
99.027.267
61.187.518 161.209.276
297.919.455
837.051.710
47.786.372
ـ
27.617.840
ـ
22.161.716
ـ
ـ
ـ
251.484.410
ـ
ـ
ـ
24.635.900 285.289.124
533.361.881
723.079.712
559.734
742.500
94.078.213
29.830.876
19.728.930
11.246.208
5.329.850
1.002.900
26.679.150
216.800
184.362
19.027.267
36.551.618 حقوق و مزایای مستخدمین رسمی
حقوق و مزایای مستخدمین قراردادی
دستمزد و مزایای کارگران دائم
دستمزد و مزایای کارگران فصلی
خدمات قراردادی
تعمیرات و نگهداری دارائیها
بیمه و عوارض دارائیها
آب و برق و سوخت اماکن
ارتباطات و مخابرات
هزینه های رفاهی کارکنان
چاپ و تکثیر
لوازم مصرفی
آگهی و تبلیغات
هزینه های مالی
هزینه های ذخیره استهلاک دارائیها
سایر هزینه ها
3.536.775.804 1.669.866.679 1.866.9.9.125 جمع هزینه های جاری
1.547.733.422 جمع هزینه های انجام شده از محل منابع ملی
5.084.509.226 جمع کل هزینه ها

جدول شماره 1-4 مربوط به عملکرد هزینه ای سال 1379 می باشد که از کل هزینه ها
30% مربوط به منابع ملی می باشد که جهت اهداف خاصی به مرکز تحویل گردیده است. این اهداف شامل کمک به بازسازی ذخایر و مطالعات اصلاح نژاد و کپور صاحبان و ایجاد تأسیسات حفاظت از ذخایر می باشد.

سایه روشنهایی از مسئولیت پذیری اجتماعی شرکتها

اختصاصی از اینو دیدی سایه روشنهایی از مسئولیت پذیری اجتماعی شرکتها دانلود با لینک مستقیم و پر سرعت .

فرمت فایل: word(قابل ویرایش)تعداد صفحات47

در نظرسنجی هزاره درباره مسئولیت اجتماعی شرکتها که در سپتامبر سال 1999 انجام شد، آمده است، «از هر سه شهروند، دو نفر مایلند شرکتها از نقش تاریخی شان که کسب سود، پرداخت مالیات، استخدام کارکنان و تبعیت از تمام قوانین است فراتر روند. یعنی میل دارند شرکتها در تحقق هدفهای اجتماعی گسترده تر نقش بسزایی داشته باشند».
هر وجهـی از کسب و کار دارای یک بعـــد اجتماعی است. مسئولیت اجتماعی شرکتها (CORPORATE SOCIALL RESPONSIBILITY)(CSR ) یعنـی رویــــــه هـای باز و شفاف کسب و کار، یعنی روشهایی که مبتنی بر ارزشهای اخلاقی و احترام به کارکنان، جامعه و محیط زیست می باشد. مسئولیت اجتماعی شرکتها به این منظور برنامه ریزی می شود که برای جامعه به طورکلی و برای سهامداران حامل ارزش پایدار باشد. حوزه مربوط به روش یا رویه کسب و کار دربرگیرنده یکی از پویاترین و چالش پذیرترین موضوعهایی است که امروز رهبران شرکتها با آن روبرو هستند. برای مدیران امروز دیگر کافی نیست که وظایفی چون برنامه ریزی، سازماندهی و کنترل را انجام دهند و خود را اثربخش بنامند بلکه پاسخگویی به نیازهای جامعه و خواست شهروندان و مشتریان داخلی و خارجی سازمانهایشان از زمره وظایف بااهمیت تـــــر آنان محسوب می شود. می توان گفت همانگونه که مدیران نحوه انجام وظایف سنتی را می آموزند، باید از چگونگی انجام چنین وظایف جدید نیز آگاه شوند زیرا شرایط امروز جهان و فضاهای جدید کسب و کار ایجاب می کند تا رهبران و مدیران سازمانها و شرکتهای بزرگ که در بازارهای جهانـــــی یا بازارهای درحال جهانی شدن نقش فعال و موثر دارند، تمام تلاش خود را متوجه ایجاد ارزش برای تمامی ذینفعان خود کنند و نوعی تعادل میان بخشهای اجتماعــــی، اقتصادی و زیست محیطی کسب و کارشان ایجاد نمایند.
به طورکلی می توان گفت مسئولیت اجتماعی شــــرکتها (CSR) به ارائه روشهایی می پردازد که سازمانها در فضاهای کسب و کار خود به آن عمل کنند و پاسخگوی توقعات جامعه، انتظارات تجاری، قانونی و اخلاقی اجتماعی آنان باشد. چرا که سازمانها مسئولیتهای بزرگـی در زمینه اجتماعی، اقتصادی و محیطی در قبال کارکنـــان، سهامداران، مشتریان، دولت، تامیـن کنندگان و تمامی ذینفعان خود برعهده دارند.
آنچه که می تواند یک اعتماد و اطمینان دوجانبه را فراهم سازد و شرکتها و سازمانها را به انباشت سرمایه و سوددهی هدایت کند، وجود فضایی پر از اعتماد در تجارت و اقتصاد است و این قدم اول است برای پاسخگویی و حساب پـس دهی شرکتها در قبال عملکرد خویش، قدمی که اگرچه لازم است ولی برای مسئول بودن در قبال کلیه ذینفعان ازجمله پیمانکاران، شرکای تجاری، انجمنها و نهادهای مدنی، سازمانهای دولتی و درنهایت کل جامعه کافی نیست. چرا که شرکتها برای بقا و پایداریشان بایستی سوددهی و افزایش سرمایه را در فضای رقابتی باز همراه با عملکردی سالم تحقق بخشند.

درنهایت پایبندی و عمل به مسئولیتهای اجتماعی نیازمند تمرین است و در این تمرین باید که دل را بپردازیم و با ناب ترین ویژگیهای انسانی درهم آمیزیم. باید که ارزشها را در درون باورهای کهنه و رایج اسیر نکنیم و در فضای تنگ و تاریک کج فهمی ها عبوسش نسازیم. مسئولیتهای اجتماعی شرکتها و ارزشهای محوری آنها را فلسفه ای نو، دلی نو، هوایی نو و فضایی نو باید. پایبندی به مسئولیتهای اجتماعی شرکتها و ارزشهای محوری، غفلتی آگاهانه از خویشتن را می طلبد، غفلتی فراجسته و اندیشیده.
عوامل افزایش یا کاهش مسئولیت پذیری شرکتهــا، چگونگی پایش و اندازه گیری مسئولیت پذیری، نقش مدیران در گسترش مسئولیتهای شرکتها و دلایل روانشناختی مسئولیت پذیری یا عدم مسئولیت پذیری بسیاری از شرکتها درجهت احترام به ارزشهای واقعی جامعه، مشتریان خود، مسایل زیست محیطی و استانداردها، از موضوعات و اهداف مهم این گزارش می باشد که با افراد مصاحبه شونده درمیان گذاشته شده است.

ساختار سرمایه شرکتها و ارتباط آن با بازده غیرعادی سهام

اختصاصی از اینو دیدی ساختار سرمایه شرکتها و ارتباط آن با بازده غیرعادی سهام دانلود با لینک مستقیم و پر سرعت .

پژوهشی با عنوان ساختار سرمایه شرکتها و ارتباط آن با بازده غیرعادی سهام به صورت ورد 

چکیده:

  در تحقیق حاضر رابطه اهرم شرکت و اهرم صنعت و سایر شاخصه های صنعت با بازده غیرعادی سهام بررسی شده­ است. از آنجایی که ساختار دارایی ها و پایداری سود، در صنایع مختلف یکسان نمی باشد، لذا ساختار سرمایه مطلوب نیز در صنایع مختلف، متفاوت است. ولی در اکثر تحقیقات قبلی رابطه اهرم مالی شرکت، بدون توجه به نوع صنعت، مورد بررسی قرار گرفته است.

    ساختار سرمایه، ترکیب بدهی­­ها و حقوق صاحبان سهام در تأمین دارایی­های شرکت است و اهرم مالی نیز یکی از مهمترین ویژگی­های هر ساختار سرمایه­ای است که نشان دهنده بخشی از دارایی­های شرکت است که توسط بدهی ها  تأمین شده است.

   تحقیق حاضر بر روی 80 شرکت منتخب از 5 صنعت فعال در بورس اوراق بهادار ایران، طی سال­های90-1386 انجام پذیرفته است. داده­هایی مورد نیاز جهت محاسبه متغیرهای تحقیق، شامل اهرم مالی شرکت، اهرم­مالی صنعت، شاخص تمرکز صنعت، نسبت ارزش بازار به دفتری و بازده غیرعادی سهام از طریق نرم افزارهای بورس اوراق بهادار جمع آوری شدند و با استفاده از مدل­های رگرسیون ساده و چندگانه و همبستگی جزئی، جهت آزمون فرضیه­های تحقیق،  مورد تجزیه و تحلیل قرار گرفتند. برای آزمون مدلهای آماری، از نرم افزار پانل دیتا استفاده گردید.

   نتایج آزمون فرضیه­های تحقیق حاکی از آن است که با افزایش اهرم­مالی شرکت و همچنین اهرم­مالی صنعت، بازده غیرعادی افزایش می­یابد؛ نوع صنعت و تمرکز صنعت، متغیرهای مؤثری بر رابطه اهرم­ مالی و بازده­ غیرعادی هستند و نسبت ارزش بازار به دفتری هیچ تأثیری بر بازده غیرعادی ندارد.

دانلود مقاله درباره چالش رایج شرکتها

اختصاصی از اینو دیدی دانلود مقاله درباره چالش رایج شرکتها دانلود با لینک مستقیم و پر سرعت .

داگ آلن مدیر فروش و بازاریابی شرکت NZMilk بود و ویلیام ادوارد نیز نقش مدیر فروش شرکت را داشت. آنها باید روابط خریداران را با دستفروشانی که کالا را در خانه تحویل می دهند، صاحبان مغازه های محلی و سوپرمارکت های کوچک و خریداران، مدیران محصول و مدیران مغازه های محلی سوپرمارکت های زنجیره ای بزرگ مدیریت کنند. انبوهی از مشکلات و مسائل روزانه وجود دارد که باید فوراً و به صورت حرفه ای به آنها رسیدگی کرد که این مسئله بخش عظیمی از زمان روزانه آنها را در بر می گیرد. به علاوه آنها مجبورند که برای توسعه مقادیر فروش در آینده در زمینه کاهش سالانه مصرف سرانه محصولات شیر تلاش کنند و توان بالقوه را برای رقابت در مناطق محلی شان افزایش دهند. منطقه لیالیسون (Liaison) با 20 دستفروش یکی از مسئولیت های ولیام بود.

انتخاب دقیق این دستفروشان امر مهمی است زیرا آنها نقطة ارتباط خریداران NZMilk و مصرف کنندگان هستند. اغلب دستفروشان عاملان جزء هستند. مالکان معمولاً کامیون های تحویل بار را خودشان هدایت می کنند و چند شاگرد برای کمک به آنها در تحویل های بعد از ظهر و انجام تشریفان اداری هنگام برگشت به خانه استخدام می کنند. بعضی از این دستفروشان برای کمک در امر حسابداری کامپیوتر هایی دارند. امّا توانائی های کامپیوتر طیف وسیعی دارد و روابط کامپیوتر به کامپیوتر تنها برای بعضی دستفروشان امکان پذیر است.

شامل 33 صفحه فایل word قابل ویرایش

دانلود با لینک مستقیم

دانلود مقاله درباره چالش رایج شرکتها